財會模擬實驗室設(shè)備報稅流程

1.地稅申報
A 綜合申報
進入北京稅務局網(wǎng)站----納稅申報---填寫“用戶標識”“密碼”---登陸---網(wǎng)上納稅服務---網(wǎng)上納稅申報---企業(yè)綜合申報---有稅申報（無稅點無稅申報）---營業(yè)稅（選稅種）---繼續(xù)---填寫“課稅數(shù)量”“計稅金額”“實際納稅額”---保存生成繳款書---確定---保存成功---將表中的數(shù)據(jù)抄在地稅申報表上去銀行交款
B 個稅明細申報
    進入北京市個稅明細申報系統(tǒng)---填寫“用戶名”“密碼”---登陸---明細申報數(shù)據(jù)管理---選擇單位名稱---雙擊進入數(shù)據(jù)表---新增申報表---填寫“聲明人”“納稅人姓名”“身份證號”等---計稅效驗---向地稅機關(guān)提交---確定---填寫“計算機代碼”“密碼”---提交---退出

2.國稅申報
A 網(wǎng)上申報（小規(guī)模）
  雙擊國稅圖標---填寫“納稅人識別號 ”“密碼”---登陸----彈出“建立征期對話框”---點擊確定---點擊報表---增值稅納稅申報表---增值稅納稅申報表---第一行填不含稅銷售額---點擊“本年累計”---補零---保存---確定---彈出系統(tǒng)提示對話框（是否需要上傳）---是---彈出體統(tǒng)對話框（本期應補（退）稅額為x）---確認申報---確定---彈出“證書信息”對話框---確定---點擊受理結(jié)果---查看受理結(jié)果
B  IC卡申報
   插入IC卡---接口---ic卡申報---讀ic卡---彈出“讀卡結(jié)束”對話框---點擊確定----報表----基本信息---企業(yè)基本信息---保存---彈出“報表數(shù)據(jù)存盤結(jié)束”對話框---點擊確定---報表---表一（填寫銷售額，其他自動帶出）---保存---關(guān)閉---表二（填寫第二欄認證相符的數(shù)據(jù)，其他自動帶出）---保存---關(guān)閉---固定資產(chǎn)表（有就填，沒有就不填）---保存—關(guān)閉----損益表（按做賬生成的當期損益表填寫）---保存---關(guān)閉---資產(chǎn)負債表（按做賬生成的當期資產(chǎn)負債表填寫）---保存---關(guān)閉---接口---ic卡申報---寫ic卡---確定—彈出寫卡結(jié)束---點擊確定---退出---帶著ic卡和金稅卡去稅務大廳報稅

五、實務中常用憑證
  1.提現(xiàn)  借：庫存現(xiàn)金      貸：銀行存款
  2.費用支出    借：管理費用/銷售費用  貸：現(xiàn)金/銀行
  3.收入和計稅
A 增值稅
小規(guī)模企業(yè)：
實現(xiàn)銷售，確認收入
借：銀行/應收賬款
           貸：主營業(yè)務收入
               應交稅費—應交增值稅（銷項）
       同時：
           借：營業(yè)稅金及附加
             貸：應交稅費—應交城建稅
                         ---應交教育費附加
       交稅
          借：應交稅費—應交增值稅（銷項）
                      ---應交城建稅
                      ---應交教育費附加
            貸：銀行存款
       一般納稅人企業(yè)：
  實現(xiàn)銷售，確認收入
借：銀行/應收賬款
            貸：主營業(yè)務收入
                應交稅費—應交增值稅（銷項）
        結(jié)轉(zhuǎn)稅金
當月計提下月繳稅
           借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
             貸：應交稅費—應交增值稅---未交增值稅
           借：營業(yè)稅金及附加
             貸：應交稅費—應交城建稅
                         ---應交教育費附加

           借：  應交稅費—應交增值稅---未交增值稅
                         —應交城建稅
                         ---應交教育費附加
貸：銀行存款
         當月計提當月繳稅
            借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金
             貸：銀行存款
   B 營業(yè)稅
實現(xiàn)銷售，確認收入
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業(yè)務收入

結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：營業(yè)稅金及附加
  貸：應繳稅費—應交營業(yè)稅
              ---應交城建稅
              ---應交教育附加費
借：應繳稅費—應交營業(yè)稅
            ---應交城建稅
            ---應交教育附加費

  貸：銀行存款
4.計提工資及保險
提現(xiàn)：借：庫存現(xiàn)金         貸：銀行存款
分配：
借：管理費用
生產(chǎn)成本
    銷售費用
貸：應付職工薪酬—工資
發(fā)放：
    借：應付職工薪酬—工資
  貸：庫存現(xiàn)金
      應繳稅費---應交個人所得稅（代扣個稅）
      應付職工薪酬---醫(yī)療（代扣）
                  ---工傷（代扣）
                  ---養(yǎng)老（代扣）
                  ---生育（代扣）
                  ---失業(yè)（代扣）


交保險：
    借：管理費用---醫(yī)療
                  ---工傷
                  ---養(yǎng)老
                  ---生育
                  ---失業(yè)

        銷售費用---醫(yī)療
                  ---工傷
                  ---養(yǎng)老
                  ---生育
                  ---失業(yè)
應付職工薪酬---醫(yī)療代扣
                  ---工傷代扣
                  ---養(yǎng)老代扣
                  ---生育代扣
                  ---失業(yè)代扣
      貸：銀行存款
5計提折舊
         借：管理費用
             生產(chǎn)成本
             銷售費用
         貸：累計折舊
6.費用攤銷
        借：管理費用
            生產(chǎn)成本
            銷售費用
         貸：長期待攤費用
7.月末損益結(jié)轉(zhuǎn)
            借：收入類科目
             貸：支出類科目
            借或貸本年利潤
8.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
  盈利：借：本年利潤
         貸：利潤分配—未分配利潤
   虧損：借：利潤分配—未分配利潤  
             貸：本年利潤